你有没有遇到过这样的情况：明明交了税，却因为进项太多，导致“留抵税额”越来越多？别急，这其实是增值税的常见操作——留抵退税！今天就用问答形式，带你轻松搞懂《增值税留抵的会计分录》，适合朋友圈、小红书分享，语言细腻不枯燥，案例真实接地气。
Q1：什么是增值税留抵？
简单说，就是你公司当期进项税额（比如买原材料、设备的增值税发票）大于销项税额（比如卖产品收到的钱对应的增值税），多出来的那部分，税务系统会给你“留着”，等以后再抵扣。这就是“留抵税额”。
Q2：留抵税额怎么记账？会计分录怎么做？
举个真实例子：假设你是一家服装厂，本月销售衣服收入100万元（不含税），税率13%，销项税=13万元；但你采购布料花了80万元（含税），进项税=10.4万元（假设税率13%）。那留抵税额=10.4 13 = 2.6万元（负数表示留抵）。
这时候的会计分录是：
借：应交税费—应交增值税（留抵税额） 26,000元
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 26,000元
注意啦！这个分录不是“冲销”，而是把留抵金额“挂账”到科目里，方便后续抵扣或申请退税。很多新手会计容易写反方向，记住：留抵是资产类，借方增加，贷方减少。
Q3：留抵税额能退吗？怎么处理？
当然可以！国家现在推行大规模留抵退税政策，符合条件的企业可以直接申请退还。比如你上个月留抵2.6万，下个月又产生1万留抵，合计3.6万，可以申请一次性退掉！
此时会计分录变成：
借：银行存款 26,000元
贷：应交税费—应交增值税（留抵税额） 26,000元
是不是很清晰？这不是简单的数字游戏，而是企业现金流管理的关键一环。我有个朋友做电商的，去年靠留抵退税拿到了50多万资金，直接用来发工资和备货，真的救了急！
所以啊，别小看留抵税额，它是企业财务健康的重要指标。学会记账、善用政策，你的利润表和现金流量表都会更漂亮～
📌小贴士：留抵分录记得在金蝶/用友系统中设置好明细科目，别让“留抵税额”变成糊涂账哦！
