你有没有想过，银行每年要处理多少“收不回来的钱”？
别以为坏账只是企业的事，其实银行也天天在和坏账“斗智斗勇”。今天就用一个真实案例，带你搞懂《银行坏账核销账务处理》——不是冷冰冰的会计术语，而是银行人每天都在面对的真实选择。
Q：什么是银行坏账核销？
简单说，就是银行确认这笔贷款真的收不回来了，于是把它从资产表里“划掉”，不再计入“应收账款”。这就像你发现朋友欠你10万，一直催不还，最后只能认栽——但不是放弃追债，而是财务上先做个标记，避免报表“造假”。
Q：那核销之后钱就没了？
不是！核销 ≠ 放弃追讨。比如某年，某城商行一笔500万的小微企业贷款逾期三年，客户跑路、抵押物贬值，银行经过尽调后决定核销。但核销后，他们依然保留了债权，继续通过法律手段追偿——去年年底，法院强制执行，最终收回了120万。
这就是为什么银行要“先核销、再追索”：核销是财务上的止损，追索才是真正的战斗。
Q：核销怎么记账？举个例子
假设银行有一笔不良贷款：本金500万 + 利息80万 = 580万。核销时，会计分录是：
借：坏账准备（冲减） 580万 贷：贷款——XX企业户 580万
注意！这里不是直接把钱“烧掉”，而是用之前计提的“坏账准备金”来抵消。这就像是你提前存了一笔“应急款”，现在才动用它，不至于突然亏损。
Q：普通人怎么看这件事？
别觉得这是银行的内部操作，其实和我们息息相关。如果你在银行有存款或理财，银行能稳健运营，靠的就是这套“坏账管理机制”。核销得当，说明银行风控强；乱核销，可能就是风险积累。
我认识一位银行信贷经理，他说：“每次核销前，我们都要写一份‘核销报告’，包括客户背景、还款能力、抵押物情况……就像给坏账做一场‘告别仪式’。”
所以你看，坏账不是终点，而是一个专业判断的结果。银行不是不努力，而是懂得什么时候该放手，什么时候该坚持。
📌小贴士：下次看到银行发年报说“核销不良贷款X亿元”，别慌，那是他们在认真“瘦身”，而不是在“躺平”。
