你是不是也经常被工资和社保的会计分录搞得头大？尤其是月底发工资时，账上一乱，老板一问：“这钱到底怎么走的？”——别慌！今天就用最真实的小案例，带你理清工资计提、社保扣缴、实际发放的全过程，看完秒懂，朋友圈转发率直接拉满！
Q：每月工资还没发，为什么账上要先“计提”？
因为权责发生制！哪怕工资还没到账，只要员工干活了，就得算进当月成本。比如某公司10月员工总工资8万元，其中包含基本工资6万、绩效2万，这是“应计未付”的费用。
会计分录是：
借：管理费用/销售费用等 —— 工资 80,000 贷：应付职工薪酬 —— 工资 80,000
Q：社保部分怎么处理？个人和公司各承担多少？
举个真实例子：小李月薪8000元，公司按比例代扣代缴五险一金（假设单位缴纳比例：养老20%、医疗10%、失业0.5%、工伤0.2%、生育0.8%，公积金12%；个人缴纳比例为养老8%、医疗2%、失业0.5%、公积金12%）。
公司承担部分：8000×(20%+10%+0.5%+0.2%+0.8%) = 2944元
个人承担部分：8000×(8%+2%+0.5%+12%) = 1640元
这时，我们要做两笔分录：
1. 计提公司社保：借：管理费用 —— 社保 2,944 贷：应付职工薪酬 —— 社保 2,9442. 扣除员工个人社保：借：应付职工薪酬 —— 工资 80,000 贷：其他应付款 —— 个人社保 1,640 贷：银行存款（实发） 76,360
Q：工资发出去了，最后一步怎么做？
当银行转账完成，记得把公司承担的社保部分也同步缴纳到社保局账户，这时候再补一笔：
借：应付职工薪酬 —— 社保 2,944 贷：银行存款 2,944
整个流程下来，账目清晰得像刚洗过的玻璃——工资没白花，社保没漏缴，老板看了都说专业！
💡小贴士：建议用Excel记录每个员工的明细，月底自动汇总，避免手工出错。尤其适合中小公司财务小白快速上手！
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