免征增值税账务处理｜新手避坑指南，看完秒懂！
你是不是也遇到过这种情况：明明收入没少收，税务却说“这钱免税”，账上怎么记？今天我就用真实案例+细腻解析，带你搞懂《免征增值税账务处理》的那些事儿——适合发朋友圈、小红书，一看就懂，不踩雷！
Q1：哪些收入可以免征增值税？
比如我们公司是做社区便民服务的，提供家政保洁、上门维修等。根据财税〔2016〕36号文，小微企业月销售额不超过15万元（季度45万），免征增值税。我去年第三季度收入共42万元，刚好在免税范围内。
Q2：免税了，账上怎么记？要开票吗？
关键来了！免税≠不做账！我们要分两步走：
第一步：确认收入时，按不含税金额入账。 比如客户付了10,000元，这笔钱虽然免征增值税，但会计要做成： 借：银行存款 10,000 贷：主营业务收入 10,000 👉 注意！这里不能写“应交税费—应交增值税”！因为免税，不产生销项税额。
第二步：月末结转成本时，正常处理即可。 比如保洁服务成本8,000元： 借：主营业务成本 8,000 贷：库存商品/应付职工薪酬等 8,000
Q3：免税收入要不要申报？不申报会被查吗？
必须申报！很多小伙伴以为“免税=不用报”，大错特错！ 我们在电子税务局填《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》时，要在“免税销售额”栏填写10,000元，备注“小微企业免税”。 👉 这个操作，既合规又留痕，不怕被稽查！
真实案例分享： 我朋友开了一家儿童绘本馆，去年靠活动引流，单月收入超12万，但她忘了免税政策，多缴了近1000元增值税。后来我帮她调整账务并补申报，不仅退税成功，还避免了滞纳金！
总结一句话：免税不是“无税”，而是“有税不征”——账要记清楚，申报不能漏，才能安心赚钱！
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